涉税刑辩实战丨第2篇：合规整改从宽：涉税犯罪的第二道防线
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01
税务稽查与行政争议
从检查通知、询问取证、听证，到行政复议和行政诉讼，审查事实认定、执法程序、计税依据与证据链条。
稽查应对 · 听证 · 行政复议 · 行政诉讼
案件阶段
您现在可能正面对这些问题
处理窗口很短，应先判断程序阶段、期限和证据，再决定复议、诉讼或刑事辩护方案。
核心服务
三项核心服务
不把所有法律业务并列呈现，而是围绕企业涉税争议的三个关键场景提供连续服务。
02
涉税刑事辩护
针对虚开发票、逃税、骗取出口退税及涉税走私案件，从业务真实性、主观故意、税款损失与责任层级展开辩护。
侦查阶段 · 审查起诉 · 一审与二审
03
企业涉税合规与常年顾问
围绕发票、合同、资金流与交易结构进行风险审查，并在涉案后协助补缴挽损、制度整改及合规评估。
日常顾问 · 专项合规 · 涉案企业整改
虚开增值税专用发票逃税罪骗取出口退税走私普通货物物品税务处理与处罚争议企业刑事合规
代表案件
代表性案件与办理结果
案件结果比口号更有说服力。以下均已脱敏，仅呈现争议焦点、主要工作和办理结果。
虚开增值税专用发票罪不起诉决定
某贸易公司负责人涉嫌虚开发票案
争议焦点交易背景真实性、主观故意及税款损失数额
主要工作梳理交易链条与履约材料，对主观认识和损失计算提出辩护意见
办理结果检察机关依法作出不起诉决定
税务行政诉讼撤销原处理
某制造企业税务处理争议案
争议焦点交易事实认定、稽查程序及补税依据
主要工作审查稽查程序，整理交易凭证，并提出复议及诉讼意见
办理结果法院判决撤销原税务处理决定
逃税罪适用缓刑
某企业负责人逃税案
争议焦点补缴情形、主观恶性及刑法第二百零一条适用
主要工作协助补缴税款及滞纳金，围绕责任程度和从宽情节提出辩护意见
办理结果法院判处有期徒刑三年，缓刑四年
走私普通货物罪量刑降低
某进出口企业涉税走私案
争议焦点完税价格、偷逃税额计算及主从犯责任区分
主要工作重新核算税额，对计税依据和责任层级提出辩护意见
办理结果主要责任人员量刑降低，其他涉案人员获得缓刑
案例均已脱敏，仅用于说明相关法律服务经验；不同案件的事实、证据及结果存在差异，不构成结果承诺。
办案方法
涉税案件四维审查
涉税争议并非只看账本或罪名。法律判断需要将交易、税务程序、证据和刑事构成放在同一框架内核验。
01
交易与税务事实
还原合同、物流、资金、发票及会计处理，判断业务实质与申报口径。
02
行政程序
审查选案、检查、取证、审理、告知、听证及移送环节是否合法。
03
证据链条
核对书证、电子数据、证人证言与资金轨迹之间能否相互印证。
04
刑事构成与责任
围绕主观故意、危害结果、税额计算、单位与个人责任形成辩护方案。
周义军律师律师 · 税务师
律师介绍
周义军
律师 · 税务师｜浙江六和（温州）律师事务所
专注涉税法律争议解决，具有法律与税务双重专业背景。现任浙江六和（温州）律师事务所管委会成员、副主任、财税中心主任，并担任温州市律师协会财税专业委员会主任、浙江省律师协会财税法专业委员会委员、温州市律师协会刑事辩护专业委员会委员。
以事实、证据和程序为基础，为企业及个人提供税务稽查应对、行政复议与诉讼、涉税刑事辩护及企业合规服务。
执业证号13303201110871640
执业机构浙江六和（温州）律师事务所
专业资质律师资格证书＋税务师资格证书
服务范围立足浙江，服务全国
专业文章
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风险图解
企业涉税风险图解
作为专业文章的辅助阅读材料，以图解方式说明企业经营中常见的发票、申报和税务风险。
问：我看到有公司用"高新认定"拿税收优惠，这种方式靠谱吗？
问：和政府签的"返还协议"靠谱吗？返税到账了，是不是就安全了？
问：中介给我推荐的核定征收方案靠谱吗？
问：多成立几家公司拆分业务收入，享受低税率优惠，这样有风险吗？
问：国家有这么多税收优惠政策，我能用吗？怎么用？
问：互联网涉税新规对电商企业影响很大吗？我要怎么应对？
问：有个“互联网涉税新规”是什么?对我做生意有哪些影响?
问：高管薪水税太高，用报销+找人代发部分工资帮忙省点税，对公司有风险吗?
问：我名下有的公司赚钱，有的公司亏损，我想转移利润省点税，可行吗?
问：我们是科技制造企业，想把研发费用 “做高”一些加计节税，风险大吗?
问：我把销售合同写高一点，然后通过返利把钱退回给客户，税务上安全吗?
问：把固定资产低估一些或计提折旧调整一些，会不会招来税务稽查?
问：有些小额收入就不走公账、不申报了，税务局会发现吗?风险大吗?
问：让员工或朋友开个小公司帮我开票、挂业务，这样会不会有风险?
问：找发票报销能省税吗?只要票开得来，能人账就行吗?
问：公司利润每年精准“控制”,或者刚好亏损，税务局会不会觉得有问题?
问：我们公司不大，财务不规范，发票也比较乱，有没有风险?会不会被查?
问： 新《公司法》第88条第1款，让没完成实缴就转让股权的前股东背上债
问：企业有些生意没开发票、没入账，反正金额不大，税务局能查出来吗?
问：偷税、漏税、逃税、抗税……这些都是什么意思？有什么区别？
问： 新《公司法》第54条——加速到期，提前出资，让没完成实缴的股东背上债务
常见问题
当事人通常首先关心什么
以下回答是一般性说明，不能替代对具体材料、期限和程序状态的审查。
先核对检查人员、通知书和检查范围，完整保存账簿、凭证及电子数据。不要擅自销毁、转移资料，也不要在未厘清事实前作猜测性陈述。尽快梳理业务与财务情况，评估可能涉及的税种、期间和风险。
不能仅凭发票形式异常直接得出刑事结论。需要结合真实业务、资金和货物流向、当事人主观认识、税款损失及参与程度综合判断。
救济路径取决于争议属于税款、处罚还是其他行政行为，并可能涉及复议前置、清税或担保要求。应以具体文书、送达日期和现行规则计算期限，避免错过法定期间。
并非所有涉税罪名都适用同一规则。逃税案件还要审查税务机关是否依法处理、履行时间、既往处罚记录等条件；虚开、骗税等案件则适用不同的构成和从宽规则。
通常根据案件阶段、争议金额、材料数量、办理地点及预计工作量确定。在了解基本情况和工作范围后，再说明服务方案和收费方式。
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先说明您所处的阶段，再判断下一步。
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