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张老板上次跟周律师聊完风险池的事，当晚没睡好。不是恐慌——他明白了金税系统看的是数据关系而不是单点监控，这让他稍微安心。让他睡不着的是另一件事：周律师说所有线索都倒进了风险池，不会消失。那池子里的线索，怎么就变成了“查我”的决定？谁在判断？用什么标准？他难道只能等着，连自己是怎么被“确认”的都不知道？
第二天他约了周律师见面，一坐下就问：“周律师，您说线索进了池子不会消失。那池子里的线索，总得有人去翻吧？翻到什么样的就决定查？翻不到的就一直泡着？”
周律师点了点头：“你问到了关键。线索进了风险池，不等于就成了案源。这是两个阶段——线索是‘可能有问题’，案源是‘这该查’。中间隔着一道研判。”
四把尺子
稽查局对风险池里的每一条线索，都要做一轮案头分析研判。不是看一眼就拍板，而是逐条审核四个维度。
第一，这条线索归不归稽查局管。有些涉税异常属于日常征管范畴，不归稽查局——比如单纯的申报逾期、未按期办理税务登记，通常由主管税务局处理，不进入稽查程序。不在稽查职责范围内的线索，研判结果就是转办，移交给有管辖权的部门。
第二，违法线索清不清晰。“某企业税负率偏低”——模糊。“某企业2023年增值税税负率0.8%，显著低于同行业3.2%的均值，且进销项发票品名严重不匹配”——清晰。模糊的线索不会被直接确认，可能退回补正，也可能暂存待查。
第三，线索数据准不准。系统跑出来的数据有时存在口径错误、抓取失误或更新延迟。研判时要核实数据本身是否可靠——数据有问题，再大的异常也没有意义。
第四，证明资料完不完备。一条线索光有数据异常不够，还得有支撑材料。举报线索有没有附证据，推送线索有没有附风险分析报告，协查线索有没有附已证实虚开的通知单。资料不全的，退回补正。
张老板：“所以这四条都过了，就确认成案源了？”
周律师：“对。四把尺子都量过了，这条线索就从‘可能有问题’变成了‘这该查’，正式确认为稽查案源，登记在册。”
三种命运
研判之后的线索，走向分三种。
确认案源——四个维度都通过了，线索被正式登记为稽查案源，分配案源编号，进入后续处理流程。从这一刻起，它不再是风险池里的一条待审记录，而是一个有编号、有类型、有处理方向的稽查案源。
线索返回——也就是退回补正。线索本身有价值，但存在瑕疵：数据不够准确，证明资料不够完备，或者违法线索的描述不够清晰。退回不是否决。补正之后可以重新提交研判。数据风险管理部门推送的线索被退回的，补正后重新推送；举报线索被退回的，补充材料后重新提交。
线索转办——不属于稽查职责范围，但有处理价值，转给有管辖权的部门。比如一条举报线索反映的是发票管理问题而非偷（逃）税，可能转给征管部门处理。
张老板沉默了一会儿：“那没有被确认、也没被退回和转办的线索呢？”
周律师：“留在风险池里，暂存待查。上一问讲过——暂存的线索不会消失，自暂存之日起两年内收到新的有价值线索，可以重新启动。”
从线索到案源：一道你看不见的门槛
张老板：“确认案源之后就直接来查我了？”
周律师：“不一定。确认案源是关键节点，但不等于马上立案检查。案源确认之后要先登记——稽查局根据线索的来源，把案源归入不同类型。”
税务稽查相关规定将稽查案源分为八种类型：稽查筛查、随机抽查、数风推送、交办、转办、检举、协查、其他。每种类型对应不同的来源。数风推送的案源来自数据风险管理部门的统筹推送，检举的案源来自举报，协查的案源来自其他税务机关的协查请求。登记完成之后，案源才进入处理环节——立案检查、调查核实、自查辅导、暂存待查、案源终结，五种去向各走各的路。那是下一步的事，后面单独讲。
张老板：“那我从哪儿能知道，我的线索到底被确认没有？”
周律师看着他：“你不会知道。研判是稽查局内部的案头工作，不对外告知。你不会收到通知说你的线索正在被研判，也不会收到通知说你的线索已被确认为案源。通常你意识到自己成了案源，是你收到《税务检查通知书》的那天——那时候研判早已结束，案源早已登记，甚至检查人员都已经分配好了。”
张老板的咖啡凉了，他没碰。
从线索到案源，是稽查局内部的案头工作，不对外公开。四把尺子量过，确认了，登记了——一条线索就变成了一个案源。研判的标准在稽查局手里，研判的材料却是你的数据。